爸爸的体重比宝宝的:工业行业的日常会计分录

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工业行业的日常会计分录  

2011-04-06 19:23:13|  分类: 会计知识 |  标签: |字号大中小 订阅

工业行业的日常会计分录
一、 购买过程:
1、购进材料,材料未入库
借:材料采购(包括运杂费)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款    (付款或支票)
或:应付票据   (商业汇票)
     应付账款   (款未付)
  或:现金
2、材料入库
借:原材料——XX材料
   贷:材料采购
二、 生产过程
1、从仓库领用材料
借:生产成本——A产品            (A产品领用材料)
           ——B产品             (B产品领用材料)
  制造费用                        (车间一般性耗用材料)
  管理费用                        (管理部门领用材料)
  贷:原材料——XX材料
2、计算(结转)本月工资
  借:生产成本——A产品          (A产品工人工资)
                  B产品          (B产品工人工资)
      制造费用                    (车间管理人员工资)
      管理费用                    (厂部管理部门人员工资,含财务人员)
     贷:应付职工薪酬
3、从银行提取现金,备发工资
借:库存现金
     贷:银行存款
4、以现金发放职工工资
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)
借:待摊费用
贷:银行存款
6、摊销(或分摊)保险费等
   借:管理费用(或制造费用)
      贷:待摊费用
7、计提(或预提)银行短期借款利息
借:财务费用
   贷:预提费用
8、支付本季度短期借款利息
  借:预提费用                (前两个月已预提的利息)
  财务费用                    (本月的利息)
贷:银行存款              (支付的利息)
9、计提本月固定资产折旧
   借:制造费用            (车间设备折旧)
       管理费用            (厂部固定资产折旧)
       贷:累计折旧
10、职工报销药费
   借:应付职工薪酬       (在职职工)
        管理费用        (退休人员)
        贷:库存现金
11、用现金购买办公用品
借:管理费用           (管理部门办公用)
    制造费用           (车间办公用)
    贷:库存现金
12、出差人员借支差旅费
   借:其他应收款——XX
     贷:库存现金
13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款)
   借:管理费用(或制造费用)     (报销的金额)
       库存现金                       (退回的款项)
        贷:其他应收款——XX     (原来借支的金额)
14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项)
   借:管理费用(或制造费用)         (报销的金额)
      贷:其他应付收款—XX           (原来借支的金额)
          库存现金                        (补足的现金)
15、月末,分配并结转制造费用
   借:生产成本——A产品
               ——B产品
      贷:制造费用
16、月末,结转完工入库产品成本
借:库存商品——XX产品
     贷:生产成本——XX产品
三、 销售过程
1、销售产品,取得收入
借:银行存款               (收到支票或存款存入银行)
     或:应收票据            (收到商业汇票)
     或:应收账款            (未收到款项)
    贷:主营业务收入
      应交税费——应交增值税  (销项税额)
2、销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银行办妥托收手续
借:应收账款——XX单位
   贷:主营业务收入
      应交税费——应交增值税(销项税额)
      银行存款              (代垫的运杂费)
3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等
借:销售费用
贷:银行存款
4、收回欠款存入银行
借:银行存款
   贷:应收账款——XX单位
5、结转已销售产品的销售(生产)成本
借:主营业务成本
   贷:库存商品
6、销售材料
借:银行存款(或“应收账款”、“应收票据”)
   贷:其他业务收入
       应交税费——应交增值税(销项税额)
7、结转出售材料的成本
借:其他业务支出
贷:原材料——XX材料
8、计算销售税金
借:营业税金及附加
   贷:应交税费——应交XX税   (消费税、城建税、教育费附加)
四、 筹集资金的核算
1、收到投资
  借:固定资产     (设备、房屋)
或:银行存款   (货币资金)
    无形资产   (专利权等)
  贷:实收资本
2、向银行借入借款
借:银行存款
   贷:短期借款   (一年以内)
   或:长期借款   (一年以上)
3、资本公积转增资本
借:资本公积
   贷:实收资本
五、利润形成的核算
1、罚款收入
借:银行存款
贷:营业外收入
2、罚款支出
   借:营业外支出
      贷:银行存款
3、结转损益类账户
A、结转收入类
借:主营业务收入
    其他业务收入
    营业外收入
   贷:本年利润
B、结转费用,成本类
借:本年利润
贷:主营业务成本
   其他业务支出
   营业外支出
   管理费用
   财务费用
   销售费用
   营业税金及附加
   所得税费用
4、计算所得税
   借:所得税费用
      贷:应交税费——应交所得税
5、提取盈余公积
  借:利润分配——提取盈余公积
贷:盈余公积
6、向股东分配普通股利
借:利润分配——应付股利
   贷:应付股利
7、支付股利
  借:应付股利
     贷:银行存款(或库存现金)
8、交纳所得税、营业税等
  借:应交税费——应交XX税
     贷:银行存款等
六、财产清查
(一)批准前
1、盘盈存贷
借:原材料(或库存商品)
   贷:待处理财产损溢
2、盘盈固定资产
借:固定资产
贷:累计折旧
   待处理财产损溢
3、盘亏存贷
借:待处理财产损溢
  贷:原材料(或库存商品)
4、盘亏固定资产
借:累计折旧
  待处理财产损溢
  贷:固定资产
(二)批准后
1、盘盈存货的处理
借:待处理财产损溢
   贷:管理费用
2、盘盈固定资产的处理
借:待处理财产损溢
  贷:营业外收入
3、盘亏存货的处理
借:管理费用           (定额内合理损耗)
    其他应收款——XX   (责任人赔偿)
    营业外支出          (自然灾害、非常损失)
   贷:待处理财产损溢
4、盘亏固定资产的处理
借:营业外支出
   贷:待处理财产损溢